2022年1月26日,国家税务总局曝光了5起涉税违法案件。国家税务总局办公厅主任、发言人黄云表示:2021年,税务机关认真加强税务监督和税务检查,依法严肃查处和曝光了一批重大逃税案件。地区税务机关曝光的5起涉税违法案件继续发挥威慑和警示作用。
在过去的一年里,大数据税务调查案件频繁发生,尤其是新兴的直播电子商务产业。从郑州税务部门利用大数据征收网络名人662.44万元税收入国库,到朱陈辉(雪梨),林珊珊两名网络主播涉嫌逃税,分别追回并收取滞纳金655.31万元,2767.25万元,到姐姐维雅13.41亿元,收取滞纳金和罚款。
近年来,随着电子商务直播的迅速兴起,税务机关也在有效加强对新经济、新商业形式的税收监管和规范。在显示强有力监管的同时,大数据一词被反复提及,已成为新兴商业形式税收征管的重要手段。黄云表示:今年,国家税务总局将进一步加强精准监管。建立健全基于信用+风险的新监管机制,实施纳税人动态信用等级分类和智能风险监管。依托税收大数据,重点关注高风险行业、领域和纳税人,深入开展双随机、一开放检查,适当提高抽查比例,积极开展部门联合监管,不断提高监管效率。
在5起案件中,深圳税务机关也通过税务大数据分析发现部分企业出口异常,2021年8月税务警察联合工作组网络行动,成功使用LED灯、订单、税务欺诈等5个犯罪团伙,抓获32名嫌疑人。
问:税务大数据涵盖哪些数据,如何发现数据异常?
税务大数据主要涵盖纳税人数据、税务机关在征管过程中形成的数据以及其他公共机关或者公共组织通过政府信息平台和有关信息平台与税务机关共享的数据。税务机关可以通过对相关函数的设置和计算方法进行分类、梳理、评价、总结和分析,得到一些重要而准确的税务数据,覆盖某一地区或行业或特定个人。
所有构成税收基础的都是税收大数据,包括与企业经营状况相关的收入、成本、税收、企业资产价值,如房地产面积、土地面积等。数据异常发现,一是看是否隐瞒一些数据,如收入资产、账户记录等,二是部分数据隐藏可能导致数据之间的检查关系,如提取折旧金额、摊销金额与资产价值不一致,进一步计算投资回报率低、整体税收负担率低,或企业利润指标问题。
二问:大数据治税有什么优势?如何治疗大数据治税?
税收大数据的优势在于可以明确企业数据之间的检查关系,同时从整体上检查企业数据。有时单看个别指标看不到问题,但从整体角度看,我们可以了解企业的实力。当前收入的潜力,如未来可获得的现金流,与当前收入资产有关。
大数据税是智能税,最终达到自动计税的水平。在新兴的经济形式中,大数据治理的效果显然是由数据驱动的,即数字经济。未来,还有数据挖掘方法、区块链、人工智能等手段。这样,新兴形式的税务相关问题,计算逻辑不再由企业掌握,但税务局可以根据报告的相关数据直接计算。
三个问题:为什么大数据在新兴业态的税收治理中有显著的效果?例如,在大数据分析中发现了许多案例。
一些行业,如网络直播,甚至呈现几何增长趋势,相关数据也将呈现在向相关部门申报和处理相关业务的政府数据系统中。大数据税收治理在新兴业务形式中表现突出。首先,这些业务形式的存在与数据信息网络紧密相连,销售数据可以根据其他合作伙伴和监管机构获得;其次,税务机关还采用了销售、社会保障人数、行业税收负担不匹配系统等大数据计算方法和征管手段,如发票进销项严重不匹配数据自动计算,为虚假增值税发票提供信息源,为税务机关发现风险和线索提供有效支持。
以网络名人主播为代表的直播经济是典型的数字经济。他获得的收入,包括奖励、销售佣金、坑位费、直播间销量等,都能看到底层数据,从而知道主播的收入和成本,从而进一步发现和解决相关问题。
四问:目前大数据监控抽查能否正常运行?
税务大数据信息系统的建设现已进入智能时代。大数据监控抽查可以全时、智能、动态地对全国、地区、行业和企业申报的税务数据进行比较和审计,并与国家和地方政府信息系统和公共信息系统进行交叉比较,得出许多有效的预设限制值和非预设限制值的分析结论。当然,税务机关如何收集和使用这些数据,应当事先告知纳税人可能使用的情况和具体用途。
大数据抽查的正常化是可以实现的,但它取决于数据源的收集,因此前提是可以获得这些数据。但这也会对业务产生很大的影响。在监管过程中,国家可以获得更多的数据,包括交易活动、纳税活动等,因此可以及时发现税收治理和反垄断监控,包括无序竞争等问题,从而更好地纳入市场监管和税收治理。
五个问题:税收大数据在开发和实施过程中仍存在哪些局限性和隐患?在数据范围、技术水平和隐私安全方面还有哪些完美的空间?
此前,杭州市税务局检查局有关负责人在介绍维雅案时明确指出,经税务大数据分析评估发现,黄伟涉嫌重大逃税。不难看出,税收大数据越来越成为税收治理的重要工具,也有助于税收监管的准确性。如何治理大数据的税收?它和传统工具有什么区别?未来税收监管将带来哪些变化?近日,不少专家从五个方面带您澄清如何治税。
在数据时代的纳税人隐私和商业秘密保护也非常重要。一般来说,税务机关在使用纳税人申报的税务数据时,除非法律另有规定,原则上只能对个案进行税务评估和征收管理,不能向其他市场实体、其他机关或组织提供未脱敏的税务数据。
未来,国家需要在《信息安全法》、《个人信息保护法》等法律法规的基础上,加强税务数据领域的立法和政策制定,特别是税务数据的分类治理和税务数据的获取、使用、收入、处分等权益运作,制定相关公平、合理、有效的规则。